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取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理?
纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,并进行进项税额转出。
如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票,应在认证期内进行认证。
例:某企业为一般纳税人,2016年5月购进一栋楼用作职工宿舍一座,购进含税价款为1110万元,已取得增值税专用发票并于当月认证。
纳税人取得不动产用于集体福利,应将相应的增值税额列入进项税额,并于当期进行进项税额转出。
应转出的进项税额=11100000÷(1+11%)×11%=1100000元
会计处理如下:
借:固定资产 1100000
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) 1100000
(百都会计摘录自会计网)
案例王师傅退休了,但是王师傅并没有闲着,忙碌而充实,就拿9月份来说,除了拿到退休金6000元以外,还在一家公司返聘任职,取得工资7000元,业余时间每月讲课的课酬1万元。提醒:退休人员王师傅的这三份所得,个税待遇却不一样!退休金个税王师傅拿到退休金6000元,免征个税。参考:根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得..
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